הצהרת הון או צרות בהון?

הצהרת הון הינה כלי המסייע למס הכנסה לאתר העלמת הכנסות.
הצהרת ההון מספקת מידע על מצב הנכסים בניכוי ההתחייבויות ליום 31 בדצמבר.
אחת לארבע שנים נדרשים להגיש הצהרת הון. ואז במס הכנסה עורכים השוואה בין שתי הצהרות הון (השוואת הון), ומנתחים את הגידול בהון ומבקשים הסברים – מאיפה הכסף?
הוצאות המחיה מחושבות לפי טבלאות שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה והמחושבת לפי עשירוני הכנסה ומספר נפשות. הוצאות אלו כוללות את כל ההוצאות השוטפות הנדרשות לקיום היומיומי, כגון, אחזקת רכב, ביגוד, מזון, נסיעות לחו"ל, חינוך ילדים וכו'.
את הוצאות המחיה יש להוסיף לגידול בהון.
כלמור, הסכום הטעון הסבר הינו גידול בהון בתוספת הוצאות המחיה.
על הנישום המגיש הצהרת הון להגיש הסברים על מקורות מימון הגידול בהון והוצאות המחיה.
הפרשים בלתי מוסברים מהווים הכנסה החייבת במס הכנסה.
יש לציין כי נטל ההוכחה לאי קיום הפרשי הון חל על מגיש הצהרת ההון, ולכן מומלץ לשמור מסמכים והוכחות לקבלת כספים שאינם מהווים הכנסה החייבת במס הכנסה.
הערות חשובות:
1. לא לבצע פעולות של משיכת כספים מחשבון הבנק, משיכת פיקדונות וחסכונות סמוך למועד הגשת הצהרת ההון. יתכן שבמס הכנסה יבקשו תדפיסי תנועות בנק.
2. לשמור מסמכים ואישורים המעידים על קבלת כספים, מתנות, ירושות, מענקים ועזרה מקרובי משפחה. מומלץ כי קבלת כספים מקרובי משפחה תתבצע דרך חשבון הבנק ולא במזומנים.
3. לא פעם מנסים להגדיל את ההון בהצהרת הון ראשונה על מנת להקטין הפער בהצהרת הון הבאה. למשל ע"י רישום מזומנים בבית!! בדרך כלל במס הכנסה לא מאמינים לזה אלא אם הוצגו הוכחות.
4. העברת נכסים לבני משפחה בכדי להעלימם, עלולה להתגלות במהרה. שכן, במחשבי המס ניתן לבדוק בקלות את פרטי כל בני המשפחה שלכם לפי מרשמי משרד הפנים וכמובן לבדוק גם את כל הפרטים הרלבנטיים הנוגעים לגביהם.
5. הצהרת הון הינה דוח חשוב ורגיש ולכן יש להכינו בזהירות ודיוק תוך כדי שמירת הוכחות לכל פרט הנרשם בדוח.
6. לפני הגשת הצהרת הון למס הכנסה מומלץ לבצע השוואת הון והכנת הסברים לגידול בהון.
7. רבים מאיתנו חושבים כי הכנת הצהרת הון הינה העתקת מספרים לתוך טבלה (טופס הצהרת הון), גישה זו אינה נכונה, לפני הגשת הצהרת הון מומלץ להיעזר באיש מקצוע שיסייע בהכנת הצהרת ההון, עריכת השוואת הון ואיתור הסברים.
השלכות מס על הכנסה נוספת – שכיר ועצמאי

הגזרות הכלכליות ויוקר המחיה מביאים יותר ויותר אנשים לחיפוש אחר הכנסה נוספת. כאשר שני בני הזוג שכירים ועובדים במשרה מלאה, לא פשוט למצוא מקור הכנסה כזה. לכן רבים מהם בוחרים דווקא בעסק שניתן להפעיל מהבית, המאפשר לשמור על עבודתם כשכירים, לעבוד בשעות גמישות ולהמשיך לנהל את חיי המשפחה.

במאה ה- 21 ניהול עסק מהבית הוא משימה פשוטה- את הקשר עם הספקים והלקוחות ניתן לקיים באמצעות טלפון, מיילים ואפילו שיחות וידאו. אם כך, מה צריך לעשות על מנת להקים עסק כזה?

החלטנו להקים עסק למי מודיעים?

הקמת עסק מהבית, כמו כל עסק אחר, מחייבת מתן הודעה לרשויות המס (מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי) על פתיחת העסק.ההודעה על פתיחת העסק מתבצעת על גבי טפסים מיוחדים ולכל רשות מס בנפרד.
בעת ההודעה לרשויות המס יש להחליט על שם מי מבני הזוג ירשם העסק ומי הוא "בן הזוג הרשום" לצורך מס הכנסה – "בן הזוג הרשום" הוא בן הזוג שעל שמו מתנהל התיק במס הכנסה והוא לא חייב להיות בעל העסק.

בעת בחירת בן הזוג שעל שמו ירשם העסק כדאי לקחת בחשבון:

גובה ההכנסה ממשכורות ומקורות אחרים של כל בן זוג
נקודות זיכוי מהמס המגיעות לכל בן זוג
ניכויים אישיים הקיימים לכל אחד מבני הזוג
בחירת בן הזוג הנכון עשויה לחסוך במס הכנסה.

האם עבודה כעצמאי ושכיר במקביל מחייבת תיאום מס?
התשובה היא לא. אין צורך להודיע למעסיק על מקור ההכנסה מהעסק העצמאי. מבחינת המעסיק אתם עובדים רק כשכירים אצלו ובהתאם לכך הוא ינכה את המסים מתלוש השכר.
עצמאי משלם מקדמות מס הכנסה באופן עצמאי. ולכן יהיה עליכם להתאים את תשלומי מקדמות מס הכנסה לסך כל ההכנסות מהעסק וממשכורת.

האם נשלם יותר מס הכנסה?
חישוב מס הכנסה בישראל הינו שנתי ולוקח בחשבון את כל הכנסות בני הזוג מכל המקורות.
כל בן זוג ממוסה בגין הכנסותיו באופן נפרד (בהנחה שאין תלות במקורות ההכנסה).
על ההכנסה החייבת ממשכורת ועסק מוטל מס הכנסה לפי מדרגות מס פרוגרסיביות. ככל שההכנסה החייבת עולה שיעור המס עולה. מדרגת המס הגבוהה ביותר החלה על ההכנסה נקראת "המס השולי".
כשיש לכם הכנסה ממשכורת, המס שיוטל על ההכנסה מהעסק יחל ממדרגת המס השולי החלה על המשכורת.
למשל, המס השולי למי שמרוויח 14,000 ₪ הינו 21%. על כל שקל נוסף שתרוויחו בעסק תתחילו לשלם מס הכנסה בשיעור 31%, וככל שההכנסה תעלה שיעור המס גם יעלה.

איך ניתן להפחית את תשלומי המס?
מס הכנסה משולם על ההכנסה החייבת במס. במקרה שלנו ההכנסה מורכבת מהכנסה ממשכורת ומהכנסה מעסק.
הכנסה ממשכורת – הינה ההכנסה ברוטו לפי תלושי השכר
הכנסה מעסק – הינה הרווח מעסק. ושווה להכנסות בניכוי הוצאות מוכרות.
הכנסה חייבת – הינה הכנסה ממשכורת בתוספת הכנסה מעסק ובניכוי ניכויים אישיים.
ההוצאות המותרות בניכוי מההכנסה כגון:
הוצאות דירת המגורים באופן יחסי לשימוש העסקי. כגון: ארנונה, חשמל, טלפון, ריבית משכנתא.
הוצאות שיצאו לצורך יצור הכנסות: קניות, פרסום, נסיעות, רכב, טלפון נייד, צרכי משרד, אגרות, פחת בגין ציוד עסקי, הוצאות מימון, אחזקה, אינטרנט, שירותים מקצועיים
ניכויים אישיים כגון:
תשלומים לקופת גמל ולקרן השתלמות לעצמאיים
תשלומים בגין דמי ביטוח לאומי (לא כולל מס בריאות)
ככל שנדרוש יותר הוצאות מוכרות וננצל יותר ניכויים תתקבל הכנסה חייבת במס נמוכה יותר ובכך תשלומי המיסים יפחתו.

מה לגבי ביטוח לאומי?
עובד עצמאי לעניין ביטוח לאומי הוא אחד מאלה:
– מי שעוסק כעצמאי 20 שעות בשבוע בממוצע לפחות
– מי שהכנסתו החודשית הממוצעת מעסק עולה על 50% מהשכר הממוצע במשק (9,464 ₪ נכון ל 8/2016)
– מי שעוסק במשלח ידו 12 שעות בשבוע לפחות, והכנסתו עולה על 15% אחוז מהשכר הממוצע במשק.

עצמאי שאינו עונה על אחד מהתנאים הנ"ל הינו "עצמאי שאינו עונה להגדרה" ולכן לא ישלם ביטוח לאומי בגין הכנסתו מעסק וגם לא יהיה מבוטח כעצמאי לעניין חוק הביטוח הלאומי. כלומר לא יתקבלו גמלאות מביטוח לאומי בגין ההכנסה מעסק.
עצמאי שעונה על הגדרת עצמאי, ישלם ביטוח לאומי בגין הכנסתו מהעסק בנוסף לביטוח לאומי המשולם בגין ההכנסה מהמשכורת.
על מנת להפחית את תשלומי הביטוח הלאומי או לצאת מהגדרת עצמאי ובמידה ובני הזוג עובדים יחד בעסק העצמאי ניתן יהיה לחלק את ההכנסה מהעסק בין שני בני הזוג במקום לרשום את כל ההכנסה אצל אחד מהם. בעת פתיחת התיק העצמאי בביטוח לאומי יש להודיע שבני הזוג עובדים יחד ומבקשים לחלק את ההכנסה ביניהם בחלקים שווים או בכל יחס אחר.