בחרת כבר בסוג ההתאגדות העדיף לך?
איזה יופי שבחרת ללכת צעד קדימה ולהקים עסק עצמאי. יש מי שיקרא לך "אמיץ", ולא בכדי. הקמת עסק עצמאי היא החלטה קשה המלווה בהמון התלבטויות, פחד מאי-ודאות, ולא פחות חשוב – חוקי המס החלים על העסק לעתים מבלבלים והופכים את ההחלטה לקשה אף יותר.
אז איך יודעים מה ההחלטה הנכונה עבורי?
שיקולים ופרמטרים המשפיעים על בחירת סוג התאגדות
במאמר זה אסקור את סוגי ההתאגדות האפשריים לעסק עצמאי, ואפרט את היתרונות כמו גם את החסרונות בכל אחת מהתאגדויות.
קיימות שתי אפשרויות לרישום עסק עצמאי:
עוסק פטור
עוסק פטור, לפי הגדרות החוק, הוא עסק עצמאי בעל מחזור מכירות (לפני הוצאות) עד לתקרה של 76,884 ₪ בשנה (נכון לשנת 2012).
הגדרת "עוסק פטור" קיימת אך ורק בחוק מע"מ והיא מתייחסת לפטור ממע"מ בלבד. כלומר, עוסק זה לא משלם מע"מ (כיום 17%) על הכנסותיו וגם אינו מקבל החזרי מע"מ בגין הוצאותיו.
יתרונות
דיווח למע"מ אחת לשנה. הדיווח הנו הצהרה שמחזור המכירות לא עלה על התקרה של 76,884 ₪.
הנהלת חשבונות פשוטה. אין צורך בהתחשבנות חודשית מול מע"מ.
תהליך סגירת התיק במע"מ פשוט יותר.
אין חובת תשלום מע"מ על הרווח.
חסרונות
תדמית של עסק קטן.
עוסק פטור אינו יכול לרשום "חשבוניות מס" ולכן הלקוחות לא יוכלו לקבל בגין שירותיו החזרי מע"מ, מה שעלול לגרום לאיבוד לקוחות.
במידה שבוצעו השקעות (שיפוצים, רכישת ציוד וכיוצא באלו) לא יהיה ניתן לקבל בגינם החזר מע"מ.
יש להיות כל הזמן עם יד על הדופק לגבי גובה מחזור המכירות. אם נעברה התקרה יש להודיע מיד למע"מ ולשנות סוג התיק לעוסק מורשה.
עוסק מורשה
עוסק מורשה הוא עצמאי שאינו מוגבל מבחינת מחזור המכירות.
עוסק מורשה רשאי להוציא חשבוניות מס.
עוסק מורשה משלם מע"מ על הכנסותיו ומצד שני מקבל החזרי מע"מ בגין ההוצאות וההשקעות העסקיות.
הוראות ניהול ספרים החלות על עוסק מורשה הן מורכבות. כל עסק צריך לבדוק את הוראות ניהול ספרים החלות עליו, בהתאם לענף ולמחזור מכירות ולמספר העובדים המועסקים.
יתרונות
מבחינת תדמית עדיף על עוסק פטור.
מוציא חשבוניות מס. וכך הלקוחות מקבלים החזרי מע"מ.
מקבל החזר מע"מ בגין השקעות עסקיות.
חסרונות
תשלום מע"מ על הרווח
הנהלת חשבונות מורכבת
דיווח חודשי או דו-חודשי למע"מ
תהליך סגירת תיק מע"מ מורכב. יש לדווח מה בוצע עם מלאי, ציוד וכיוצא באלו
גם עוסק פטור ועוסק מורשה מדווחים ומשלמים מס הכנסה וביטוח לאומי.
מדרגות מס הכנסה וביטוח לאומי זהות בשני הסוגים.
יש להדגיש כי הגדרות עוסק פטור ועוסק מורשה הן אך ורק לצרכי חוק מע"מ.
אז איך תקבל החלטה נכונה?
בעת ההחלטה על סוג ההתאגדות יש לקחת בחשבון בין היתר את הפרמטרים הבאים:
מהו גובה מחזור מכירות משוער
האם נדרשת השקעה בעסק (שיפוצים, רכישת ציוד וכיוצא באלו)
מי הלקוחות? פרטיים או עסקיים?
בעלי מקצועות חופשיים (כגון: עורכי דין, רופאים, מהנדסים וכו') אינם יכולים להירשם כעוסקים פטורים.
זו לא חתונה קתולית…
ניתן לשנות תיק עוסק פטור לעוסק מורשה בכל, עת וגם אם המכירות לא עלו על התקרה של 76,884 ₪. אך המעבר מעוסק מורשה לעוסק פטור קשה יותר: יש להוכיח כי בשנתיים האחרונות מחזור המכירות לא עבר את התקרה של עוסק פטור, ולעתים גם נדרשים להחזיר את המע"מ שנתקבל בגין יתרת המלאי שנשארה בעסק.
במאמר הבא נדון בכדאיות הקמת חברה בע"מ, להבדיל מעוסק מורשה.
להתראות ובהצלחה רבה,